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'현금흐름표'에 해당되는 글 2

  1. 2013.05.18 14. 현금흐름표
  2. 2013.05.01 1. 기업과 기업활동
 

14. 현금흐름표

교양기타/재무제표 이해 | 2013.05.18 00:00 | Posted by 깨비형

1. 현금흐름표

○ 1년 동안의 현금흐름을 보여주는 재무보고서

○ 일정 기간 동안의 현금유입과 현금유출을 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 구분하여 보고

○ 기업의 각 활동별로 현금흐름의 내역을 보고

○ 기업이 얼마만큼의 자금을 어떻게 조달하여 어디에 사용하였는지를 알 수 있게 함


2. 현금흐름표의 구조


○ 현금흐름 내역을 기업의 세 가지 활동인 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 분류한 다음 각 활동별로 현금유입내역과 현금유출내역을 구분하여 표시

○ 각 활동으로부터의 현금흐름을 모두 합하여 당해 기간 동안 현금증가액 또는 현금감소액을 계산

○ 증감액에 기초 현금잔액을 더하여 기말 현금잔액을 보고하는 형식으로 작성


3. 현금흐름표의 구성요소

○ 영업활동 현금흐름

▷ 영업에서 창출된 현금을 계산한 다음 여기에 개별보고 항목을 가감하여 계산

- 상품판매현금 - 상품구입현금 - 영업비용현금

- 직접법 : 영업에서 창출된 현금흐름을 직접 발생원인별로 분류·보고

- 간접법 : 당기순이익을 조정하여 간접적으로 영업에서 창출된 현금을 계산, 대부분의 기업에서 사용

※ 영업활동 순현금흐름

   = 영업에서 창출된 현금 + 이자수취 + 배당금수취 - 이자지급 - 법인세납부



○ 투자활동 현금흐름

▷ 기업활동을 수행하기 위해 필요한 자원을 취득하고 처분하는 활동에 따른 현금흐름

▷ 현금유입과 현금유출로 구분되어 보고

- 현금유입 : 유형자산과 무형자산의 처분, 대여금의 회수에 따른 현금수입

- 현금유출 : 유형자산과 무형자산의 취득, 대여금의 대여 등에 따른 현금지출

○ 재무활동 현금흐름

▷ 기업의 투자활동과 영업활동에 필요한 자금의 조달과 연관된 활동에 따른 현금흐름

▷ 현금유입과 현금유출로 구분되어 보고

- 현금유입 : 단기차입금 및 장기차입금의 차입, 사채 및 주식의 발행으로 인한 현금유입

- 현금유출 : 차입금의 상환, 사채의 상환, 배당금지급


4. 현금흐름표의 작성사례

○ 머리말 부분에는 현금흐름표라는 보고서 명칭, 작성대상 회사명칭, 작성대상 기간, 화폐단위

○ 본문에는 작성대상 기간 동안 발생한 현금흐름을 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 구분하여 표시


5. 현금흐름의 재무적 의의

○ 현금흐름은 경영성과의 지표

▷ 수익과 비용은 실제로 현금의 유입 또는 유출과 관계없이 파악되기 때문에 당기순이익 만큼이 현금으로 확보되는 것은 아님

▷ 이익은 기업이 선택하는 회계처리방법에 따라 조정 가능 ☞ 현금흐름표상의 현금흐름을 보완적인 경영성과의 측정치로 이용

○ 현금흐름은 부도를 예고하는 지표

▷ 현금흐름은 부도를 예측하는 결정적 단서 - 현금이 부족할 경우 현금흐름 개선 조치 필요

○ 현금흐름은 기업경영의 건전성을 판단하는 지표

▷ 영업활동을 통해 충분한 현금을 창출하는 것이 중요

▷ 투자를 위한 재원은 영업활동에서 창출된 현금으로 조달

○ 현금흐름을 극대화하면 기업가치가 극대화됨



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1. 기업과 기업활동

교양기타/재무제표 이해 | 2013.05.01 18:17 | Posted by 깨비형

1. 기업과 기업활동

○ 기업이란? : 인적 자원과 물적 자원을 활용하여 고객에게 용역을 제공하거나, 재화를 매입.생산하여 고객에게 판매함으로써 이익을 창출하는 조직

○ 기업의 종류

▷ 다른 기업이 만든 상품을 구입·판매 : 상품매매기업

▷ 직접 상품을 만들어 판매 : 제조기업

▷ 용역을 제공하는 형태 : 서비스기업

○ 소유구분에 따른 기업의 종류

▷ 개인기업

- 자연인 기업소유주가 기업의 주체

- 기업과 기업소유주가 독립된 주체로 인정되지 않음

- 조합기업(2인 이상 동업 형태)

▷ 법인기업

- 법인이 활동의 주체

- 법률상 인격(법인격)

- 합명회사, 합자회사, 유한회사, 주식회사

○ 기업활동

▷ 투자활동 : 기업활동을 수행하기 위해 필요한 자원, 즉 건물, 차량이나 사무실 집기 등을 취득하는 활동

▷ 영업활동 : 상품을 구입하여 고객에게 판매함으로써 이익을 내는 것과 관련된 모든 판매 및 관리활동

▷ 재무활동 : 기업의 투자활동과 영업활동에 필요한 자금을 조달하는 활동


2. 기업활동과 재무제표

○ 재무제표

▷ 재무상태표 : 기업의 보유자원 및 갚아야 할 빚에 관한 정보

▷ 포괄손익계산서 : 기업활동을 통하여 얼마의 이익을 내고 있는가에 관한 정보

▷ 현금흐름표 : 기업의 자금 조달 및 사용에 관한 정보

▷ 자본변동표 : 자본의 중가 또는 감소에 관한 정보

○ 기업활동과 재무제표와의 관계


3. 기업의 이해관계자와 회계정보의 역할

○ 경영자 : 기업의 효율적 운영, 기업의 지속적성장

○ 투자자 : 투자가치의 극대화

○ 채권자 : 원금 및 이자 회수의 안정성

○ 종업원 : 적정 임금 수준, 적절한 보상

○ 정부 : 기업 지원 및 규제, 적절한 세금 징수

○ 거래처 : 거래대급 회수, 거래지속 가능성

○ 소비자 : 계속적인 사후관리(A/S)


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